26 февраля опубликовано и 8 марта 2020 года вступит в силу Указание Банка России № 5386-У «О составе и порядке раскрытия Банком России информации, содержащейся в отчетности кредитных организаций (банковских групп)», а Указание 4515-У, соответственно, утратит силу. Как ранее уже информировал ПрофБанкинг, нововведения связаны с ещё большим сокрытием данных отчетности банков.
ЦБ РФ будет у себя на сайте публиковать формы 101, 102, 123, 135, 802, 803, 805 (формы 815-818 из 5386-У исключены), но полностью будут раскрыты из них только ОФР (ф. 102), капитал (ф.123) и нормативы (ф. 135). Оборотная ведомость по форме 0409101 тех кредитных организаций, которые являются публичными акционерными обществами и (или) участниками системы страхования вкладов, будет публиковаться целиком за исключением информации по балансовым счетам 304 «Счета для осуществления клиринга», 405 «Счета организаций, находящихся в федеральной собственности», 406 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности», 407 «Счета негосударственных организаций», 408 «Прочие счета» и 474 «Расчеты по отдельным операциям и корректировки». Как и сейчас, информация по балансовым счетам 405, 406, 407 будет раскрываться Банком России только по счетам первого порядка.
Информация по счету 304 будет раскрываться по счетам второго порядка, за исключением балансовых счетов 30413 «Средства на торговых банковских счетах», 30416 «Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств, индивидуального клирингового и иного обеспечения», 30417 «Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств, индивидуального клирингового и иного обеспечения, открытых в Банке России», 30418 «Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)», 30419 «Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), открытых в Банке России», 30424 «Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, индивидуального клирингового и иного обеспечения», 30425 «Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)», 30427 «Средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях», остатки и обороты по которым суммируются и раскрываются в агрегированном виде.
Информация по балансовому счету 408 будет раскрываться по счетам второго порядка, за исключением балансовых счетов 40802 «Индивидуальные предприниматели» и 40825 «Отдельный счет исполнителя государственного оборонного заказа», остатки и обороты по которым суммируются и раскрываются в агрегированном виде (видимо, как и сейчас, это будет с использованием кода 408.1).
Информация по балансовому счету 474 будет раскрываться по счетам второго порядка, за исключением балансовых счетов 47402 «Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям», 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами», 47406 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты», 47408 «Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)», 47410 «Требования по аккредитивам с нерезидентами», 47413 «Операции по продаже и оплате лотерей», 47415 «Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты», остатки и обороты по которым суммируются и раскрываются в агрегированном виде.
Информация по форме отчетности 0409101 кредитных организаций, не являющихся публичными акционерными обществами и участниками системы страхования вкладов, раскрывается без указания дебетовых и кредитовых оборотов по счетам бухгалтерского учета. При этом раскрытие информации по балансовым счетам 304, 405, 406, 407, 408 и 474 будет осуществляться так, как описано выше.
Раскрытие информации по формам отчетности 802, 803 и 805 будет осуществляться Банком России в полном объеме в соответствии с Указанием Банка России № 4927-У, за исключением информации по участникам банковской группы (графы 3-21 форм отчетности 0409802 и 0409803, графы 3-21 раздела I и графы 2-20 разделов II и III формы отчетности 0409805).
В случае если Правительством Российской Федерации в соответствии с частью шестнадцатой статьи 8 Федерального закона № 395-1 «О банках и банковской деятельности» определены случаи, в которых кредитные организации вправе осуществлять раскрытие информации в ограниченном составе и (или) объеме Банк России вправе раскрывать информацию в ограниченном составе и (или) объеме. Напомним, что уже сейчас отчетной информации по Промсвязьбанку, РФК банку, Тимер банк и Еврофинанс-Моснарбанку практически нет.
Целью агрегирования счетов является сокрытие информации об операциях, связанных с оборонной промышленностью, а также об операциях банков на бирже, в том числе о покупке и продаже валюты банками, находящимися под санкциями.
Научись оценивать финансовое положение банка
и стань “Банковским аналитиком”.
